Jesteśmy zakładem pracy chronionej który jest zobligowany do prowadzenia funduszu ZFRON.
Fundusz ten jest tworzony między innymi z zwolnień podatkowych od osób fizycznych.
Proszę o wyjaśnienie w którym momencie w/w podatek – naliczenie, jest zaliczany do kosztów podatkowych, a kiedy nie jest traktowany jako koszt podatkowy przy ustaleniu dochodu do opodatkowania w zeznaniu rocznym CIT .
Proszę o rozwiązanie tego problemu na następującym przykładzie księgowym i podatkowym :
podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia wynosi np. –
2300,00 zł WN 430 wynagrodzenia MA 230 wynagrodzenia - koszt podatkowy.
WN 230 wynagrodzenia MA 220-1 podatek od osób fizycznych
naliczenie na fundusz ZFRON -
2300,00 - WN 220-1 podatek od osób fizycznych
230,00 – MA 220-3 wpłaty na PFRON -pozostawienie w kosztach podatkowych
2070,00 – MA 850 naliczenie funduszu ZFRON -wyłączenie z kosztów podatkowych
Wydatki z ZFRON np.
1050,00 płaca pielęgniarki – WN 850 fundusz -koszt podatkowy
MA 750-przychody finansowe nie stanowi przychodu podatkow.
700,00 pomoc indywidualna osobom niepełnosprawnym(do lekarstw do kosz dojazdu do pracy)
- WN 850 fundusz – koszt podatkowych
- MA 137 konto funduszu
kwota pozostała do wydatkowania to 320 zł - wyłączenie z kosztów podatkowych w deklaracji rocznej CIT.
Jeśli przedstawione księgowania oraz zaliczenie podatkowe jest nieprawidłowe proszę o jego sprostowanie. - Info Baza (2010-03-08 )
Odpowiedź - Autor (Data):
Żeby oglądać odpowiedzi, musisz być zalogowany, bądź podać kod odblokowujący.
designed by INFO BAZA sp. z o.o. Wszystkie prawa zastrzeżone, kopiowanie i rozpowszechnianie materiałów zamieszczonych na stronie bez zgody właściciela serwisu zabronione.
Żeby oglądać odpowiedzi, musisz być zalogowany, bądź podać kod odblokowujący.
